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工资个税要怎么算?工资个税税率表最新

本站整理 2021-10-27 15:43

  工资个税税率是什么?要交多少?工资个税计算公式,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。个税按年累计预扣预缴,计算方式如下。

2021工资个税税率表

  一、工资个税计算公式

  扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。个税按年累计预扣预缴,计算方式如下:

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  其中,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

  因为是预缴,第二年的3-6月,再进行“汇算清缴”,如果个税交多了,就退税给纳税人;如果纳税人少交了,需要进行补交

  二、工资个税税率表

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36000元的部分 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920

  三、案例讲解

  小杨月薪2万元,育有一个小孩三周岁5个月且已经上幼儿园,扣除子女教育费1000元专项扣除,并且有住房贷款,扣除1000元贷款利息,这样小杨每月的专项附加扣除费用为2000元。另外,小杨三险一金个人扣除部分为318元/月,请问小杨每月的个税应缴纳多少?

  解析:

  1月份:(20000-318-5000-2000)*3%=380.46

  2月份:(20000*2-318*2-5000*2-2000*2)*3%-380.46=380.46

  3月份:(20000*3-318*3-5000*3-2000*3)*10%-2520-380.46-380.46=523.68

  说明:

  (1)由于3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为38046,已经适用于10%的税率,所以3月份的应预扣预缴的个税金额有所增加。

  如此累计计算,4-11月个税均为1268.2元。小李在第12个月的时候的应纳税金额为152184元,将按照20%的税率计税,12月的个税为2086.6元。

  (2)纳税人当年度初始月份的预扣税金额较少,越往后可能出现扣税的金额增加。只要年收入出现跨税率的情况,就会面临年初时交税金额减少,但越往年末月交税金额会增加的情况。

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